Все о налоговой скидке

Налоговая скидка

Все о налоговой скидке

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Комментариев нет 43 427 просмотров

Содержание:

Согласно статье 14.1.170 налогового кодекса Украины, налоговая скидка / налоговый кредит — это подтвержденная документами сумма (стоимость) расходов, которые вы понесли на приобретение товаров (работ, услуг) в течении отчетного года, и на которую вам разрешается уменьшить свой общий годовой налогооблагаемый доход за этот же год.

Если вы правильно оформите документы, то в течении 60 дней вам перечислят деньги, которые вам причитаются. Поэтому внимательно прочитайте все пункты данной статьи, и вы без особых сложностей сможете самостоятельно все оформить.

Налоговая скидка

 

Чтобы понять про свои возможности частичного возврата оплаченных налогов, вы должны четко знать, что сумма вашего налогооблагаемого дохода может быть уменьшена на сумму налоговой скидки, а это соответственно приведет к снижению суммы вашего налога на доходы физических лиц. А поскольку в большинстве случаев налог был уже оплачен ранее в течении отчетного года (удержан из вашей заработной платы), то разницу между уменьшенной расчетной суммой налога и фактически оплаченной суммой, вы имеете право вернуть себе обратно. Для этого достаточно подать в налоговый орган по месту вашей регистрации налоговую декларацию вместе с расчетом суммы налоговой скидки и подтверждающими документами.

Подача налоговой декларации с целью получения налоговой скидки – дело добровольное. Т.е. если вы этого не сделаете, то никто вам не скажет о такой возможности, а на следующие периоды налоговая скидка не переносится. В то же самое время для многих граждан подача налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах является обязательной, но если в ней не будет указано про наличие налоговой скидки, то соответственно никто и ничего в таком случае не вернет.

Важно знать: вы обязаны подавать декларацию в налоговую инспекцию в том случае, если:

  • У вас есть доход от инвестиций;
  • Вы получаете благотворительную помощь, превышающую нормы;
  • Присутствуют разные блага, которые вам передали третьи лица;
  • Получаете доход от недвижимости, сдаваемой в аренду;
  • Есть доход от полученного наследства;
  • Вы проводите операции по продаже имущества (недвижимого) и получаете от этого доход и т.д. 

Кто может воспользоваться налоговой скидкой?

 

Согласно статье 166 налогового кодекса Украины, воспользоваться налоговой скидкой имеют право:

  • Резиденты Украины, граждане Украины или лица с иностранным гражданством, пребывающие на территории нашей страны более, чем 183 дня в течение всего года;
  • Лица, которые понесли определенные затраты, связанные с приобретением товаров, услуг или оплатой работ резидента (физического или юридического лица), имеющие документально зафиксированные подтверждения. Если вы оплатили обучение своего ребенка в зарубежном учебном учреждении, права на налоговую скидку вы не имеете;
  • Лица, получающие официальную заработную плату или работающие по договорам гражданско-правового характера, которые платят налог с доходов физических лиц. Если вы являетесь физическим лицом предпринимателем (ФЛП), вы также не имеете права на налоговую скидку, поскольку не платите налог с доходов физических лиц.

Какие понесенные расходы позволят вам получить налоговую скидку?

 

Согласно пункту №3, ст. № 166 НКУ, рассчитывать на налоговую скидку можно в том случае, если вы:

  • Проводили оплату по ипотечному кредиту и ваше жилье, которое вы приобрели в результате оформления ипотеки, является вашим основным местом жительства. Если вы приобрели два объекта недвижимости по ипотечному кредиту, то право на налоговую скидку будете иметь лишь на то жилье, в котором прописаны;
  • Делаете пожертвования или вносите благотворительные взносы организациям неприбыльного характера, зарегистрированным на территории Украины, и при этом тратите от 2 до 5 % заработной платы за год;
  • Оплачивали свое обучение или обучение члена своей семьи первой линии родства;
  • Понесли расходы денежных средств на проведение искусственного оплодотворения;
  • Имели расходы, связанные с усыновлением ребенка;
  • Проводили пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
  • Осуществляли страховые платежи по договорам накопительного страхования жизни;
  • Пользовались услугами реабилитационных центров и протезно-ортопедическими услугами;
  • Понесли затраты на переоборудование автомобиля и его перехода на газ или биотопливо;
  • Понесли расходы на строительство (покупку) доступного жилья.

 

Как воспользоваться налоговой скидкой?

 

Налоговая скидка на обучение

 

Почти все студенты и их родители, которые оплачивают обучение детей, имеют право на налоговую скидку.

Согласно п. 14.1.170 ст. 14, налоговая скидка на обучение для физического лица, не являющегося субъектом хозяйствования – это сумма, подтвержденная соответствующими документами о расходах плательщика налога, которые он понес в прошлом отчетном году на оплату обучения в средне-специальных и высших учебных заведениях.

Данную сумму может получить сам студент или его родственник первой линии родства, который получает официальную заработную плату и является плательщиком налогов.

Перечень документов для оформления налоговой скидки на обучение:

  • Копия паспорта (1, 2 и страница прописки);
  • Копия ИНН;
  • Копия свидетельства о вступлении в брак / копия свидетельства о рождения ребенка в том случае, если налоговая декларация подается супругом или родственниками;
  • Справку от учебного заведения со сведениями, из которых следуют данные о периоде обучения студента;
  • Копия всех квитанций, свидетельствующих об уплате вами взносов/ платежей. Желательно иметь при себе оригиналы этих квитанций, которые могут у вас потребовать для сравнения с копиями;
  • Справку о доходах (оригинал) за отчетный год по специальной форме для оформления налоговой скидки. Если вы работали в отчетном году в нескольких компаниях (одновременно или в разные периоды), то справки о доходах необходимо взять в каждой из них;
  • Номер текущего счета в банке (номер карточки). Взять эти данные можно в банке, который обязан предоставить вам соответствующую справку;
  • Декларацию о доходах и имущественном состоянии вместе с расчетом суммы налоговой скидки (дополнение №6 к декларации).

Подробнее про оформление налоговой скидки за обучение смотрите в видео:

Алгоритм расчета суммы налоговой скидки за обучение:

  • Поднимаем все документы и определяем сумму платежей за обучение, фактически осуществленных в отчетном году. Если платежи проводились сразу за два семестра, то берется в расчет только первый. Возьмем, к примеру, плату за обучение одного студента 18 000 гривен в год;
  • Рассчитываем максимальную сумму налоговой скидки на одного обучающегося. Для этого берем сумму прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января отчетного года (в 2014 году 1 218 гривен) умножаем на 1,4 и получаем 1 705,20 гривен. Округляем до ближайших 10 гривен (1 710 гривен). Размер этой суммы является той планкой, которую вы можете внести в свою налоговую декларацию за один месяц обучения одного студента. Умножаем на 12 месяцев и получаем 20 520 гривен (1 710 * 12);
  • Если плата за обучение составила больше, чем максимальная сумма налоговой скидки, то дальнейший расчет проводим исходя из максимальной суммы, а если меньше — то из фактически оплаченной. В нашем примере фактическая сумма меньше, поэтому берем в расчет 18 000 гривен;
  • Рассчитываем сумму налога, который можно вернуть. Для этого умножаем фактическую сумму платежа (или максимально возможную сумму) на ставку налога с доходов физических лиц. В нашем примере 18 000 * 15% = 2 700 гривен – это сумма, которую вы можете вернуть из ранее уплаченных налогов.

 

Налоговая скидка на обучение

 

Налоговая скидка по ипотечному кредиту

 

Было время, когда много граждан приобретало жилье за счет ипотечного кредита. Сейчас значительно меньше людей берут ипотеку из-за сложной финансовой ситуации, но тех, кто продолжает оплачивать ранее взятые кредиты, остается довольно таки много. Если вы также являетесь «счастливым» обладателем жилья в кредит, то за счет налоговой скидки вы можете частично облегчить свое кредитное бремя. По своей сути, вы можете вернуть от государства часть оплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Рассчитывать на получение налоговой скидки могут резиденты Украины, официально трудоустроенные и получающие официальную заработную плату, у которых основное место жительства (место регистрации) является купленное по ипотеке жилье.

Перечень документов для оформления налоговой скидки по ипотеке точно такой же, как и в варианте оформления скидки на обучение (кроме справок из учебного заведения и квитанций об его оплате). Но вы еще должны предоставить следующие документы:

  • Копии ипотечного и кредитного договора;
  • Документы, в которых указана вся сумма уплаченных процентов за пользование ипотекой (счета, квитанции о перечислении денежных средств, поручение банку, в котором присутствует отметка о перечислении денег).

Расчет суммы налоговой скидки по ипотечному кредиту:

Расчет производится по формуле:

∑ налоговой скидки = К * ∑ уплаченных % по ипотеке, где

К – это коэффициент, который учитывает минимальную площадь и рассчитывается по формуле:

К = МП / ФП, где:
МП – это минимальная площадь квартиры или дома, которая равна 100 кв.м.
ФП – это общая фактическая площадь жилья.

В случае если коэффициент составляет больше 1, в налоговый кредит включается сумма фактически уплаченных процентов по ипотеке без использования данного коэффициента.

Сумму налоговой скидки умножаем на ставку налога с доходов физлиц и получаем сумму денежных средств, которую вы сможете вернуть от государства.

В возможности получения налоговой скидки по ипотеке есть ограничение: если кредит сроком более 10 лет, то налоговую скидку есть возможность оформлять только в первые 10 лет.

Пример расчета суммы возврата денег по ипотеке

Для примера возьмем сумму кредита 300 000 гривен на 10 лет под 20% годовых для приобретения квартиры площадью 50 м. кв.

За первый год оплаты кредита по аннуитетной схеме (равными частями) всего будет оплачено 69 572 гривны (5 798 гривен в месяц), из них 59 072 гривен – проценты по кредиту и 10 500 – тело кредита.

Коэффициент «К» больше 1, поэтому сумма налоговой скидки равна общей сумме уплаченных процентов, т.е. 59 072 гривны.

При таком примере ориентировочная сумма денег, которую вы сможете вернуть от государства за первый год, будет равна 8 860 гривен (59 072 * 15% ставка налога).

Важно: вы потеряете эти деньги, если не подадите документы на получение налоговой скидки в налоговую инспекцию в течении года, следующего за отчетным.

Налоговая скидка по накопительному страхованию жизни

 

Накопительное страхование жизни является идеальным вариантом долгосрочного накопления капитала с наивысшими гарантиями возврата денег и одновременной финансовой защитой семьи. Сегодня многие жители Украины используют такие удобные программы, но лишь единицы из них знают, что с помощью налоговой скидки можно сэкономить на своих платежах по них. Можно также оценивать возврат оплаченных налогов, как дополнительный доход по программе накопительного страхования. Не зависимо от того, как вы назовете такую возможность, главное то, что вы реально можете каждый год получать деньги от государства в размере до 15% от суммы платежа по программе страхования жизни.

Договор (полис) долгосрочного страхования жизни — это договор страхования жизни, срок действия которого пять и более лет. Такие договора содержат накопительную составляющую и рисковую. Они предусматривают страховую выплату одним платежом или в виде аннуитета (равными частями на протяжении определенного периода) в случаях, когда:

  • Застрахованное лицо дожило до окончания срока действия такого договора;
  • При наступлении страховых событий, которые предусмотрены в договоре;
  • Застрахованное лицо достигло возраста, который определен договором страхования.

Полное определение договора долгосрочного страхования жизни смотрите в пп.14.1.52 п.14.1 ст.14 Налогового кодекса Украины.

 

Как рассчитать налоговую скидку?

 

Кто может рассчитывать на налоговую скидку по накопительному страхованию жизни?

  • Граждане (резиденты) Украины, обязательно имеющие ИНН, которые являются страхователями и осуществляют страховые платежи по договорам долгосрочного накопительного страхования жизни;
  • Лица, получающие официальную заработную плату. Для тех, кто занимается частной предпринимательской деятельностью, такая возможность отсутствует – у них обычно налоги уже оптимизированы;
  • Лица, которые платят по договору страхования и сами являются застрахованными, могут рассчитывать на полную сумму возможной налоговой скидки. А если человек платит по договору, в котором застрахованы родственниками первой линии родства, то размер налоговой скидки будет составлять 50 %.
Важно знать: лица первой линии родства – это муж /жена, родители обоих супругов, дети свои и усыновленные.

Для получения налоговой скидки, кроме основных документов (копия паспорта и ИНН, справка о доходах и налоговая декларация с дополнением №6), в налоговую инспекцию нужно подать еще копии полисов (договоров) страхования жизни и подтверждающие платежные документы.

Алгоритм расчета суммы налоговой скидки по накопительному страхованию жизни:

  • Подбиваем суммы всех платежей по договорам накопительного страхования за отчетный год. Помните, что воспользоваться налоговой скидкой может лишь тот, кто платит по договору страхования. Соответственно, если платят отдельно муж и жена, то налоговую скидку получает каждый отдельно.
    Возьмем семью с ребенком, которая имеет несколько договоров (полисов) накопительного страхования. Для примера по всем договорам платит муж, поскольку жена находится в отпуске по уходу за ребенком. А договора такие:
    — Два полиса (один в валюте и один в гривнах) в двух страховых компаниях для частной пенсии мужа + обеспечение финансовой защиты семьи. Фактические платежи за отчетный год составили: 5 000 гривен по гривневому договору и 7 800 гривен по валютному (оплата в гривнах по курсу НБУ на день оплаты). Итого по двум договорам общая сумма платежей составила 11 800 гривен;
    — Два аналогичных договора для жены, в которых она является застрахованным лицом. По договорам платит муж, а общая сумма платежей за отчетный год составила 11 800 гривен;
    — Один договор в гривнах с целью накопления денежных средств на обучение ребенка, по которому плательщиком и застрахованным лицом также является муж. Сумма платежа составила 6 000 гривен.
  • Определяем максимальный размер налоговой скидки на одного застрахованного. Для этого берем прожиточный минимум для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного года, умножаем на 1,4 и округляем к ближайшим 10 гривнам.
    В отчетности за 2014 год берем прожиточный минимум 1 218 гривен, умножаем на 1,4 и получаем 1 705,20 гривен. Округляем до ближайших 10 и получаем 1 710 гривен в месяц или 20 520 гривен в год – это максимальная налоговая скидка по договорам страхования жизни на одного застрахованного.
  • Определяем, какую сумму вы сможете отнести на налоговую скидку. Для этого сумму платежей по всем договорам по каждому застрахованному сравниваем с максимальным размером налоговой скидки по программам страхования жизни.
    В нашем примере:
    — Муж застрахован по трех программах накопительного страхования жизни с общей суммой платежей за отчетный год 17 800 гривен (5 000 + 7 800 + 6 000). Эта сумма меньше максимально допустимой, поэтому в полном объеме ее можно отнести на налоговую скидку;
    — Жена застрахована по двум программам с общей суммой платежей за год 11 800 гривен. Поскольку плательщиком по программе является муж, то на налоговую скидку можно отнести не более чем 50% от максимально допустимой суммы – за 2014 год — 20 520 * 50% = 10 260 гривен. Как видим, в нашем примере по программам жены часть оплаченных денег нельзя включить в расчет налоговой скидки, а можно лишь отнести 10 260 гривен.
    Итого в расчет суммы налоговой скидки муж может включить затраты по накопительному страхованию жизни 17 800 + 10 260 = 28 060 гривен.
  • Рассчитываем сумму налога, который можно вернуть по этому разделу. Для этого умножаем общую сумму затрат, которую можно отнести на налоговую скидку, на ставку налога с доходов физических лиц. В нашем примере 28 060 * 15% = 4 209 гривен – такие деньги можно вернуть за счет налоговой скидки по страхованию жизни.

Обратите внимание: в нашем примере плательщиком является муж. А если бы жена платила по своим договорам самостоятельно, то налоговую скидку она бы вообще не получила, так как не работала в отчетном году и не платила налогов. Поэтому есть смысл указывать плательщиком того из супругов, кто платит налоги и может воспользоваться налоговой скидкой – это позволит вернуть больше денег в семью за счет налоговой скидки. В будущем, при необходимости, плательщика по договору страхования можно изменить.

Важно знать: общий размер налоговой скидки не должен превышать сумму общего налогооблагаемого дохода за отчетный год.

Сроки подачи документов для получения налоговой скидки

 

Налоговая декларация подается до 1 мая следующего за отчетным периодом (годом), согласно п.49.1 и п.49.16.4. НКУ. Такой срок подачи декларации установлен для граждан, которые обязаны ее подавать, о чем говорилось в начале статьи.

Если вашей целью является получение налоговой скидки, то согласно п.155.1.1 НКУ декларация может подаваться в течении года, следующего за отчетным. Например, для получения налоговой скидки за 2014 год вы можете подать декларацию до 31 декабря 2015 года.

И еще раз напоминаем, если вы не подали документы вовремя, то на следующий период такая возможность не переносится. Например, если вы не оформляли налоговую скидку за 2013 год, то сейчас ее оформить уже нельзя – ее можно было оформить лишь в 2014 году.

Бланк и пример заполнения налоговой декларации для получения налоговой скидки

 

Бланк декларации об имущественном состоянии и доходах с дополнениями скачать

Инструкция для заполнения налоговой декларации с дополнениями скачать

Образец заполнения налоговой декларации с дополнением расчета налоговой скидки скачать

 

Желаете узнать еще больше о возможностях получения денег от государства, а также о возможностях их эффективного приумножения? Прямо сейчас получите бесплатно доступ к специальному видео курсу .

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal

Получите доступ Бесплатно к видео курсу сейчас и узнайте:

-Тайные законы денег, которыми пользуются миллионеры;
-Как получать 30-40% годовых с гарантиями как у банка;
-Как сохранить и приумножить деньги в условиях кризиса.

Есть что сказать? Не держите в себе: прокомментируйте:

Комментарии Facebook

Читайте также

  • Что делать с деньгами, когда идет война

    В стране война… Что делать с деньгами?

    Уже четыре года в Украине идет необъявленная война. Крым и Восток официальные СМИ тактично именуют «зоной АТО» или «неконтролируемой территорией». Но по факту часть страны живет автономной жизнью и не под украинской юрисдикцией. А оставшаяся – на фоне...

    Поделиться в соц. сетях

    Опубликовать в Google Plus
    Опубликовать в LiveJournal

  • 100% гарантии в инвестициях

    100% гарантии в инвестициях. Почему их нет и быть не может?

    Все мы хотим инвестировать только в надежные инструменты с хорошей доходностью и 100% гарантией сохранности средств. Такое, наверное, возможно. Но только в каком-то другом, идеальном мире: не в Украине, не в Европе, не в США, и не...

    Поделиться в соц. сетях

    Опубликовать в Google Plus
    Опубликовать в LiveJournal

Комментировать

Name*

Email

Website