Все про податкову знижку

Комментариев нет 87,483 просмотров

Зміст:

• Податкова знижка
• Хто може скористатися податковою знижкою?
• Які понесені витрати дозволять вам отримати податкову знижку?
• Податкова знижка на навчання
• Податкова знижка за іпотечним кредитом
• Податкова знижка по накопичувальному страхуванню життя
• Терміни подання документів для отримання податкової знижки
• Бланк і приклад заповнення податкової декларації для отримання податкової знижки

Згідно зі статтею 14.1.170 податкового кодексу України, податкова знижка / податковий кредит — це підтверджена документами сума (вартість) витрат, які ви понесли на придбання товарів (робіт, послуг) протягом звітного року, і на яку вам дозволяється зменшити свій загальний річний оподатковуваний дохід за цей же рік.

Якщо ви правильно оформите документи, то протягом 60 днів вам перерахують гроші, які вам належать. Тому уважно прочитайте всі пункти даної статті, і ви без особливих складнощів зможете самостійно все оформити.

Податкова знижка

Щоб зрозуміти про свої можливості часткового повернення сплачених податків, ви повинні чітко знати, що сума вашого оподатковуваного доходу може бути зменшена на суму податкової знижки, а це відповідно призведе до зниження суми вашого податку на доходи фізичних осіб. А оскільки в більшості випадків податок був уже оплачений раніше в перебігу звітного року (утриманий з вашої заробітної плати), то різницю між зменшеною розрахунковою сумою податку і фактично сплаченою сумою, ви маєте право повернути собі назад. Для цього достатньо подати до податкового органу за місцем вашої реєстрації податкову декларацію разом з розрахунком суми податкової знижки та підтверджуючими документами.

Подання податкової декларації з метою отримання податкової знижки — справа добровільна. Тобто якщо ви цього не зробите, то ніхто вам не скаже про таку можливість, а на наступні періоди податкова знижка не переноситься. У той же самий час для багатьох громадян подача податкової декларації про майновий стан і доходи є обов'язковою, але якщо в ній не буде вказано про наявність податкової знижки, то відповідно ніхто і нічого в такому випадку не поверне.

Важливо знати: ви зобов'язані подавати декларацію до податкової інспекції в тому випадку, якщо:

• У вас є дохід від інвестицій;
• Ви отримуєте благодійну допомогу, що перевищує норми;
• Присутні різні блага, які вам передали треті особи;
• Отримуєте дохід від нерухомості, що здається в оренду;
• Є дохід від отриманої спадщини;
• Ви проводите операції з продажу майна (нерухомого) і отримуєте від цього дохід і т.д.

Хто може скористатися податковою знижкою?

Згідно зі статтею 166 податкового кодексу України, скористатися податковою знижкою мають право:

• Резиденти України, громадяни України або особи з іноземним громадянством, які перебувають на території нашої країни більше, ніж 183 дні протягом усього року;
• Особи, які понесли певні витрати, пов'язані з придбанням товарів, послуг або оплатою робіт резидента (фізичної або юридичної особи), що мають документально зафіксовані підтвердження. Якщо ви оплатили навчання своєї дитини в закордонний учбовий заклад, права на податкову знижку ви не маєте;
• Особи, які отримують офіційну заробітну плату або працюють за договорами цивільно-правового характеру, які платять податок з доходів фізичних осіб. Якщо ви є фізичною особою підприємцем (ФОП), ви також не маєте права на податкову знижку, оскільки не платите податок з доходів фізичних осіб.

Які понесені витрати дозволять вам отримати податкову знижку?

Згідно з пунктом №3, ст. № 166 ПКУ, розраховувати на податкову знижку можна в тому випадку, якщо ви:

• Проводили оплату за іпотечним кредитом і ваше житло, яке ви придбали в результаті оформлення іпотеки, є вашим основним місцем проживання. Якщо ви придбали два об'єкти нерухомості за іпотечним кредитом, то право на податкову знижку будете мати лише на те житло, в якому прописані;
• Робите пожертвування або вносите благодійні внески організаціям неприбуткового характеру, зареєстрованим на території України, і при цьому витрачаєте від 2 до 5% заробітної плати за рік;
• Оплачували своє навчання або навчання члена своєї сім'ї першої лінії споріднення;
• Понесли витрати грошових коштів на проведення штучного запліднення;
• Мали витрати, пов'язані з усиновленням дитини;
• Проводили пенсійні внески до недержавних пенсійних фондів;
• Здійснювали страхові платежі за договорами накопичувального страхування життя;
• Користувалися послугами реабілітаційних центрів і протезно-ортопедичними послугами;
• Понесли витрати на переобладнання автомобіля та його переходу на газ або біопаливо;
• Понесли витрати на будівництво (купівлю) доступного житла.

Податкова знижка на навчання

Майже всі студенти та їх батьки, які оплачують навчання дітей, мають право на податкову знижку.

Згідно з п. 14.1.170 ст. 14, податкова знижка на навчання для фізичної особи, яка не є суб'єктом господарювання — це сума, підтверджена відповідними документами про витрати платника податку, які він поніс у минулому звітному році на оплату навчання в закладах дошкільної, позашкільної, загально середньої, професійної (професійно-технічної) та вищих навчальних закладах.

Дану суму може отримати родич першої лінії споріднення, який отримує офіційну заробітну плату і є платником податків, та сам студент.

Перелік документів для оформлення податкової знижки на навчання:

• Копія паспорта (1, 2 і сторінка прописки);
• Копія ІПН;
• Копія свідоцтва про вступ у шлюб / копія свідоцтва про народження дитини в тому випадку, якщо податкова декларація подається чоловіком або родичами;
• Довідку від навчального закладу з відомостями, з яких слідують дані про період навчання студента;
• Копія всіх квитанцій, які свідчать про сплату вами внесків / платежів. Бажано мати при собі оригінали цих квитанцій, які можуть у вас зажадати для порівняння з копіями;
• Довідку про доходи (оригінал) за звітний рік за спеціальною формою для оформлення податкової знижки. Якщо ви працювали у звітному році в декількох компаніях (одночасно або в різні періоди), то довідки про доходи необхідно взяти в кожній з них;
• Номер поточного рахунку в банку (номер картки). Взяти ці дані можна в банку, який зобов'язаний надати вам відповідну довідку;
• Декларацію про доходи та майновий стан разом з розрахунком суми податкової знижки (додаток №6 до декларації).

Докладніше про оформлення податкової знижки за навчання дивіться у відео:

Алгоритм розрахунку суми податкової знижки за навчання:

• Піднімаємо всі документи і визначаємо суму платежів за навчання, фактично здійснених у звітному році. Якщо платежі проводилися відразу за два семестри, то береться до уваги тільки перший. Візьмемо, наприклад, плату за навчання одного студента 20 000 гривень на рік;
• Розраховуємо максимальну суму податкової знижки на одного учня. Для цього беремо суму прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня звітного року (у 2017 році 1600 гривень) множимо на 1,4 і отримуємо 2 240 гривень. Округляємо до найближчих 10 гривень (1710 гривень). Розмір цієї суми є тією планкою, яку ви можете внести в свою податкову декларацію за один місяць навчання одного студента. Множимо на 12 місяців і отримуємо 26 880 гривень (2240 * 12);
• Якщо плата за навчання становила більше, ніж максимальна сума податкової знижки, то подальший розрахунок проводимо виходячи з максимальної суми, а якщо менше — то з фактично оплаченою. У нашому прикладі фактична сума менше, тому беремо до уваги 20 000 гривень;
• Розраховуємо суму податку, який можна повернути. Для цього множимо фактичну суму платежу (або максимально можливу суму) на ставку податку з доходів фізичних осіб. У нашому прикладі 20 000 * 18% = 3 600 гривень — це сума, яку ви можете повернути з раніше сплачених податків.

Податкова знижка за іпотечним кредитом

Був час, коли багато громадян купувало житло за рахунок іпотечного кредиту. Зараз значно менше людей беруть іпотеку через складну фінансову ситуацію, але тих, хто продовжує оплачувати раніше взяті кредити, залишається досить таки багато. Якщо ви також є «щасливим» власником житла в кредит, то за рахунок податкової знижки ви можете частково полегшити свій кредитний тягар. За своєю суттю, ви можете повернути від держави частину сплачених процентів за іпотечним кредитом.

Розраховувати на отримання податкової знижки можуть резиденти України, офіційно працевлаштовані,що отримують офіційну заробітну плату, у яких основне місце проживання (місце реєстрації) є куплене по іпотеці житло.

Перелік документів для оформлення податкової знижки по іпотеці точно такий же, як і у варіанті оформлення знижки на навчання (крім довідок з навчального закладу та квитанцій про його оплату). Але ви ще повинні надати наступні документи:

• Копії іпотечного та кредитного договору;
• Документи, в яких вказана вся сума сплачених відсотків за користування іпотекою (рахунки, квитанції про перерахування грошових коштів, доручення банку, в якому присутня відмітка про перерахування грошей).

Розрахунок суми податкової знижки за іпотечним кредитом:

Розрахунок здійснюється за формулою:

Σ податкової знижки = К * Σ сплачених% по іпотеці, де

К — це коефіцієнт, який враховує мінімальну площу і розраховується за формулою:

К = МП / ФП, де:
МП — це мінімальна площа квартири або будинку, яка дорівнює 100 кв.м.
ФП — це загальна фактична площа житла.

У разі якщо коефіцієнт становить більше 1, до податкового кредиту включається сума фактично сплачених відсотків по іпотеці без використання даного коефіцієнта.

Суму податкової знижки множимо на ставку податку з доходів фізосіб і отримуємо суму грошових коштів, яку ви зможете повернути від держави.

У можливості отримання податкової знижки по іпотеці є обмеження: якщо кредит терміном більше 10 років, то податкову знижку є можливість оформляти тільки в перші 10 років.

Приклад розрахунку суми повернення грошей за іпотекою

Для прикладу візьмемо суму кредиту 300 000 гривень на 10 років під 20% річних для придбання квартири площею 50 м. кв.

За перший рік оплати кредиту за ануїтетною схемою (рівними частинами) всього буде сплачено 69 572 гривні (5798 гривень на місяць), з них 59 072 гривень — відсотки по кредиту і 10 500 — тіло кредиту.

Коефіцієнт «К» більше 1, тому сума податкової знижки дорівнює загальній сумі сплачених відсотків, тобто 59072 гривні.

При такому прикладі орієнтовна сума грошей, яку ви зможете повернути від держави за перший рік, буде дорівнює 10 632 гривень (59072 * 18% ставка податку).

Податкова знижка по накопичувальному страхуванню життя

Накопичувальне страхування життя є ідеальним варіантом довгострокового накопичення капіталу з найвищими гарантіями повернення грошей і одночасним фінансовим захистом родини. Сьогодні багато жителів України використовують такі зручні програми, але лише одиниці з них знають, що за допомогою податкової знижки можна заощадити на своїх платежах по них. Можна також оцінювати повернення сплачених податків, як додатковий дохід за програмою накопичувального страхування. Не залежно від того, як ви назвете таку можливість, головне те, що ви реально можете щороку отримувати гроші від держави в розмірі до 15% від суми платежу за програмою страхування життя.

Договір (поліс) довгострокового страхування життя — це договір страхування життя, термін дії якого п'ять і більше років. Такі договори містять накопичувальну складову і ризикову. Вони передбачають страхову виплату одним платежем або у вигляді ануїтету (рівними частинами протягом певного періоду) у випадках, коли:

• Застрахована особа дожила до закінчення строку дії такого договору;
• При настанні страхових подій, які передбачені в договорі;
• Застрахована особа досягла віку, який визначений договором страхування.

Повне визначення договору довгострокового страхування життя дивіться у пп.14.1.52 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України.

Хто може розраховувати на податкову знижку за накопичувальним страхуванням життя?

• Громадяни (резиденти) України, що обов'язково мають ІПН, які є страхувальниками і здійснюють страхові платежі за договорами довгострокового накопичувального страхування життя;
• Особи, які отримують офіційну заробітну плату. Для тих, хто займається приватною підприємницькою діяльністю, така можливість відсутня — у них зазвичай податки вже оптимізовані;
• Особи, які платять за договором страхування і самі є застрахованими, можуть розраховувати на повну суму можливої податкової знижки. А якщо людина платить за договором, в якому застраховані родичами першої лінії споріднення, то розмір податкової знижки становитиме 50%.

Для отримання податкової знижки, крім основних документів (копія паспорта та ІПН, довідка про доходи і податкова декларація з доповненням №6), до податкової інспекції потрібно подати ще копії полісів (договорів) страхування життя і підтверджуючі платіжні документи.

Алгоритм розрахунку суми податкової знижки з накопичувального страхування життя:

• Підбиваємо суми всіх платежів за договорами накопичувального страхування за звітний рік. Пам'ятайте, що скористатися податковою знижкою може лише той, хто платить за договором страхування. Відповідно, якщо платять окремо чоловік і дружина, то податкову знижку отримує кожен окремо.
  Візьмемо сім'ю з дитиною, яка має кілька договорів (полісів) накопичувального страхування. Для прикладу за всіма договорами платить чоловік, оскільки дружина перебуває у відпустці по догляду за дитиною. А договори такі:
  — Два поліса (один у валюті і один в гривнях) у двох страхових компаніях для приватної пенсії чоловіка + забезпечення фінансового захисту сім'ї. Фактичні платежі за звітний рік склали: 5 000 гривень за гривневим договором і 7800 гривень за валютним (оплата в гривнях за курсом НБУ на день оплати). Разом за двома договорами загальна сума платежів склала 11 800 гривень;
  — Два аналогічних договору для дружини, в яких вона є застрахованою особою. За договорами платить чоловік, а загальна сума платежів за звітний рік склала 11 800 гривень;
  — Один договір у гривнях з метою накопичення грошових коштів на навчання дитини, за яким платником і застрахованою особою також є чоловік. Сума платежу склала 6000 гривень.
• Визначаємо максимальний розмір податкової знижки на одного застрахованого. Для цього беремо прожитковий мінімум для працездатної особи станом на 1 січня звітного року, множимо на 1,4 і округляємо до найближчих 10 гривень.
  У звітності за 2017р беремо прожитковий мінімум 1600 гривень, множимо на 1,4 і отримуємо 2240,00 гривень. Округляємо до найближчих 10грн і отримуємо 2240 гривень на місяць або 26 880 гривень на рік — це максимальна податкова знижка за договорами страхування життя на одного застрахованого.
• Визначаємо, яку суму ви зможете віднести на податкову знижку. Для цього суму платежів за всіма договорами по кожному застрахованому порівнюємо з максимальним розміром податкової знижки за програмами страхування життя.
  У нашому прикладі:
  — Чоловік застрахований за трьома програмами накопичувального страхування життя із загальною сумою платежів за звітний рік 17800 гривень (5000 + 7800 + 6000). Ця сума менше максимально допустимої, тому в повному обсязі її можна віднести на податкову знижку;
  - Дружина застрахована за двома програмами із загальною сумою платежів за рік 11800 гривень. Оскільки платником за програмою є чоловік, то на податкову знижку можна віднести не більше ніж 50% від максимально допустимої суми — за 2017 рік — 26 880 * 50% = 13 440 гривень. Як бачимо, у нашому прикладі за програмами дружини частину сплачених грошей не можна включити до розрахунку податкової знижки, а можна лише віднести 13440 гривень.
  Разом в розрахунок суми податкової знижки чоловік може включити витрати по накопичувальному страхуванню життя 17 800 + 13 440 = 31 240 гривень
• Розраховуємо суму податку, який можна повернути з цього розділу. Для цього множимо загальну суму витрат, яку можна віднести на податкову знижку, на ставку податку з доходів фізичних осіб. У нашому прикладі 31 240 * 18% = 5623 гривні — такі гроші можна повернути за рахунок податкової знижки по страхуванню життя.

Зверніть увагу: у нашому прикладі платником є чоловік. А якби дружина платила за своїми договорами самостійно, то податкову знижку вона б взагалі не отримала, так як не працювала у звітному році і не платила податків. Тому є сенс вказувати платником того з подружжя, хто платить податки і може скористатися податковою знижкою — це дозволить повернути більше грошей в сім'ю за рахунок податкової знижки. У майбутньому, при необхідності, платника за договором страхування можна змінити.

Терміни подання документів для отримання податкової знижки

Податкова декларація подається до 1 травня наступного за звітним періодом (роком), згідно п.49.1 та п.49.16.4. ПКУ. Такий термін подання декларації встановлений для громадян, які зобов'язані її подавати, про що йшлося на початку статті.

Якщо вашою метою є отримання податкової знижки, то згідно п.155.1.1 ПКУ декларація може подаватися на протязі року, наступного за звітним. Наприклад, для отримання податкової знижки за 2017 ви можете подати декларацію до 31 грудня 2018 року.

І ще раз нагадуємо, якщо ви не подали документи вчасно, то на наступний період така можливість не переноситься. Наприклад, якщо ви не оформили податкову знижку за 2016 рік, то зараз її оформити вже не можна — її можна було оформити лише в 2017 році.

Бланк і приклад заповнення податкової декларації для отримання податкової знижки

Бланк декларації про майновий стан і доходи з доповненнями скачати

Інструкція для заповнення податкової декларації з доповненнями скачати

Зразок заповнення податкової декларації з доповненням розрахунку податковї знижки скачати

Якщо Ви невпевнені в своїх силах, чи щось з цього незрозуміло замовляйте консультацію тут.

Також можете переглянути відео курс тут.

Або відвідати майстер-класи. Дізнатися більше та зареєструватись можна тут.

Читайте також:

Податкова декларація про майновий стан і доходи. Бланк та зразок заповнення

Податкова знижка на навчання. Як? Кому? Скільки?

Як повернути частину сплачених відсотків по іпотечному кредиту?

Заберіть від держави гроші, які Вам належать — скористайтеся податковою знижкою!