Налоговая декларация о доходах и имущественном состоянии за 2017 год

Комментариев нет 41 406 просмотров

Содержание:

• Сроки и способы подачи налоговой декларации
• Кто освобождается от подачи налоговой декларации?
• Порядок оформления
• Инструкция по заполнению декларации
• Бланк декларации и образцы заполнения

Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах за 2017 год подается в налоговый орган в том случае, если:

• Заполняющий декларацию получал доходы от того лица, который не является налоговым агентом (не имеет статуса СПД и не является лицом, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность);
• Если у него в отчетном периоде были доходы, которые ему выплачивались несколькими налоговыми агентами в виде зарплаты, компенсаций и других видов выплат по гражданско-правовым договорам или в связи с трудовыми отношениями и сумма этих вознаграждений за год составляет более чем 120 размеров минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года. На 1 января 2017 года минимальная зарплата была установлена в размере 3 200 гривен и соответственно размер ограничения равен 384 000 гривен;
• Был источник доходов из-за рубежа;
• Были доходы от сдачи в аренду недвижимости и при этом, арендатор не юридическое, а физическое лицо;
• Был доход от сдачи в аренду (субаренду) движимого имущества, когда арендатор является физическим лицом;
• Был доход в виде стоимости наследства (имущественные, неимущественные права, средства) в тех пределах, которые подлежат налогообложению. Не подлежат налогообложению наследники, которые уплатили налог до нотариального оформления наследства; получивших наследство в виде тех объектов, которые облагаются по нулевой ставке для физических лиц; другие наследники, которые уплатили налог до того, как нотариально оформили все наследство и его объекты;
• Был доход в виде неустоек (пени, штрафов), возмещения материального или морального вреда, который был получен от лица не являющимся налоговым агентом.
  

Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах должна заполняться лицом, которое ее подает, или же лицом, нотариально уполномоченным на такие действия. За лиц, не достигших совершеннолетия, декларацию подают их родители или опекуны.

Сроки и способы подачи налоговой декларации

Декларация подается в орган доходов и сборов по месту регистрации в срок до 1 мая 2015 года, а сумма налогового обязательства, указанная в представленной декларации, уплачивается самостоятельно до 1 августа 2015 года.

Налоговую декларацию можно подать такими способами:

• Самостоятельно плательщиком либо уполномоченным лицом;
• Почтой с уведомлением с обязательным описанием вложения;
• С помощью электронной связи с использованием электронно-цифровой подписи.

Кто освобождается от подачи налоговой декларации?

От такой обязанности освобождаются лица, которые являются недееспособными или несовершеннолетними и находятся на содержании других лиц (родителей, опекунов и государства). В таком случае, вся обязанность по заполнению и подаче декларации, возлагается на родителей и опекунов по месту жительства недееспособного или несовершеннолетнего лица.

Помимо этого исключения, от подачи налоговой декларации освобождаются:

• Те лица, которые находятся под арестом, задержаны, приговорены к лишению свободы, находятся в заключении или плену на территории другого государства, находятся в розыске; на военной службе (срочная служба);
• В иных случаях, предусмотренных налоговым кодексом и разделом IV.

Порядок оформления

Налоговая декларация состоит из 8 разделов, которые расположены на двух листах формата А4 и приложений в количестве 7 штук, на одно или двухсторонних листах, на которых будут расчеты по разным дополнительным статьям доходов и расходов.

Декларация должна заполняться понятно и грамотно, только ручкой – заполнение карандашом запрещено. Никаких ошибок, исправлений, подчисток и помарок не должно быть.

Разделы I – VI должны быть заполнены в национальной валюте – гривны и копейки.

Декларация обязательно подписывается лицом, ее заполняющим или же тем лицом, которое нотариально уполномочено это сделать.

Инструкция по заполнению декларации

Раздел I декларации 

Общие сведения

1. Строка – указываете тип декларации (уточняющая, отчетная, налоговая);
2. Арабскими цифрами прописываете налоговый период;
3. ФИО;
4. Указываете регистрационный номер карточки плательщика налогов (ИНН);
5. Указываете налоговый адрес регистрации;
6. Наименование органа, в который подаете свою декларацию;
7. Статус резидента или нерезидента;
8. Кем заполняется декларация (самим налогоплательщиком или уполномоченным лицом);
9. Реквизиты банковского счета.

Раздел II «Доходы, которые включены в общий налогооблагаемый доход»

1. В графе №3 укажите общую сумму дохода начисленного (выплаченного);
2. В графе №4 – сумма налогов на доход физического лица, обязанность по начислению, перечислению в бюджет от налогового агента;
3. В графе №5 – сумма налогов на доход физических лиц от плательщика налогов;
4. Строка 01 – указываете общую сумму налогов, которые включены в налогооблагаемый доход;
5. Строка 01.01 – сумма дохода от заработной платы выплаченной плательщику налогов;
6. Строка 01.02 – сумма доходов от операций по недвижимости (обмену, продаже) или движимого имущества;
7. Строка 01.03 – сумма дохода, полученного от лизинга, аренды или субаренды;
8. Строка 01.04 – доход от инвестиций и операций с акциями и ценными бумагами;
9. Строка 01.05 – сумма дохода от полученного в дар или в наследство имущества;
10. Строка 01.06 – сумма иностранного дохода;
11. Строка 01.07 – другие доходы, предусмотренные для налогообложения.

Раздел III «Доходы, полученные физическими лицами – предпринимателями от хозяйственной деятельности»

1. Расчет суммы налога на доход. При наличии таких доходов, подается приложение №5;
2. Строка 02 – сумма общего дохода от хозяйственной деятельности;
3. Строка 03.01 – сумма налога для доходов физических лиц, подлежащая отчислениям в бюджет;
4. Строка 03.02 – сумма излишков уплаченного налога, если возникает отрицательное значение при окончательном пересчете.

Раздел IV «Доходы, полученные физическими лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность»

1. Внесите окончательный расчет налога на доход физического лица;
2. Строка 04 – сумма общего дохода, который подлежит налогообложению;
3. Строка 05 – сумма документально подтвержденных расходов;
4. Строка 06 – сумма чистого дохода, подлежащего налогообложению;
5. Строка 07 – сумма налога, который необходимо оплатить в бюджет.

Раздел V «Расчет налоговых обязательств по налогу на доход физического лица»

1. Строка 08 = сумме Строка 01, Строка 02 и Строка 04 декларации;
2. Строка 09 – общая сумма всех налоговых обязательств по налогу;
3. Строка 10 – сумма уплаченного самостоятельно налога на доходы, которые он получил в течение года;
4. Строка 11 – сумма того налога, на которую лицо имеет право уменьшить сумму налогового годового обязательства;
5. Строка 12 – сумма тех налогов, которые были уплачены за рубежом и на которую есть основания уменьшить сумму налогового годового обязательства;
6. Строка 13.01 — сумма налога, которая должна быть оплачена в бюджет;
7. Строка 13.02 – сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Раздел VI «Расчет налоговых обязательств, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»

1. Строка 14 – указать сумму налога, которая подлежит перечислению в бюджет по данным декларации, которая была подана ранее и в ней обнаружилась ошибка;
2. Строка 15 – уточненная сумма налогового обязательства по налогам за отчетный период, в котором была ошибка;
3. Строка 16.01 – сумма, на которую увеличится налоговое обязательство из-за самостоятельно выявленных ошибок;
4. Строка 16.02 – сумма, на которую уменьшится налоговое обязательство из-за выявленных ошибок;
5. Строка 17 – размер штрафа, который плательщик рассчитывает самостоятельно;
6. Строка 18 – сумма пени, которую начислил плательщик самостоятельно.

Раздел VII «Сведения о недвижимом имуществе»

1. Сведения о недвижимости, находящейся в собственности лица, заполняющего декларацию;
2. Отображение каждого объекта недвижимости.

Раздел VIII «Сведения о движимом имуществе»

1. Все сведения о движимом имуществе, которое находится в собственности лица, заполняющего декларацию;
2. Описание каждого транспортного средства.

Обязательное указание даты заполнения декларации. В случае, если к декларации прилагаются приложения, обязательно указывать соответствующие номера приложений.

Бланк декларации и образцы заполнения

Бланк декларации об имущественном состоянии и доходах + дополнения

Инструкция по заполнению налоговой декларации и всех дополнений

Образец заполнения налоговой декларации и дополнения №6 (налоговая скидка)

Откройте для себя возможность получения денег от государства и их приумножения на финансовом рынке Украины!

Получите прямо сейчас бесплатный видеокурс и Вы узнаете:

• Как получить жилье для ребенка от государства?
• Как вернуть часть процентов, уплаченных по ипотечному кредиту?
• Как два месяца не платить за обучение ребенка в ВУЗе?
• Как создать себе капитал, получая «бонусы» от государства?
• и многое другое…

Если Вам нужна финансовая консультация заказывайте здесь.

Также есть возможность посетить мастер-классы, после которых станешь более осведомленным в сфере финансов здесь.

Читайте также:

Все о налоговой скидке 

Налоговая скидка на обучение. Как? Кому? Сколько?

Как выбрать надежный банк? Четыре простых критерия из открытых источников