Мінімальна заробітна плата, прожитковий мінімум, податки та пенсії в 2021-му році

Комментариев нет 1,006 просмотров

15 грудня Верховна Рада прийняла держбютжет, в якому встановлені розміри мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму на 2021-й рік. Як ці зміни вплинуть на податки, пенсії, соціальні стандарти й окремі види штрафів ми розповідаємо в цій статті.

Прожитковий мінімум та «мінімалка»

Прожитковий мінімум для працездатних громадян України на 1 січня залишається таким самим, як і в кінці 2020-го року – 2270 грн. Мінімальна заробітна плата при цьому зросла з 5000 до 6000 грн. 1 липня та 1 грудня прожитковий мінімум зросте до 2379 та 2481 грн., а для осіб, які втратили працездатність, – з 1769 до 1854 та 1934 грн. відповідно. 1 грудня 2021-го року передбачено ще одне підвищення «мінімалки» – з 6 000 до 6 500 грн., що в погодинному еквіваленті становить 39,12 грн. / год.

Якщо працівникові, який виконав місячну норму в повному обсязі, нарахували менше 6000 грн., роботодавець зобов'язаний здійснити доплату до передбаченого законодавством мінімального рівня, крім випадків роботи на неповну ставку.

Податкова соціальна пільга-2021

Оскільки прожитковий мінімум на сьогоднішній день складає 2270 грн., розмір податкової соцпільги (ПСП) збільшується до 1135 грн. (50% від 2270 грн.). ПСП застосовується до доходу, який не перевищує прожиткового мінімуму, помноженого на коефіцієнт 1,4. В 2021-му році це 2270×1,4 = 3180 грн. А оскільки мінімальна заробітна плата вище цього значення, розраховувати на ПСП зможуть лише громадяни, що працюють на неповну ставку, що не відпрацювали місячну норму та, що мають право на податкову соціальну пільгу для дітей.

ПСП не застосовується до:

• доходів підприємців, самозайнятих та інших осіб, які ведуть незалежну професійну діяльність;

• заробітної плати, яку платник податку отримує спільно з іншими доходами (стипендією, грошовим або майновим абезпеченням і т. ін.);

• доходів, які не належать до офіційної зарплати.

ПДФО в 2021-му році

Будь-яке підвищення заробітної плати, в тому числі й мінімальної, тягне за собою збільшення податків. Українці, які отримують «мінімалку», до 1 грудня будуть платити 1080 грн. (18% від 6000 грн.), а з 1 грудня – 1170 грн. (18% від 6500 грн.) прибуткового податку. 1,5% військового збору також входить до статті оподаткування найманих працівників та складе 90 грн. з 1 січня та 98 грн. з 1 грудня. Таким чином, в 2021 році з мінімальної заробітної плати потрібно буде заплатити від 1170 до 1268 грн. податків у вигляді ПДФО та військового збору.

Податки для підприємців

ЄСВ (єдиний страховий внесок) проводиться роботодавцем в системі загальнообов'язкового страхування на регулярній основі. А оскільки консолідована виплата прив'язана до заробітної плати, вона збільшується пропорційно підвищенню окладу найманого працівника. Так, мінімальний ЄСВ тепер становить 1320 грн. (22% від 6000 грн.), що на 220 грн. більше в порівнянні з показником другої половини 2020-го, а з 1 грудня він зросте ще на 110 грн. Максимальний страховий внесок, який розраховується як 22% від 15-ти мінімальних зарплат, з 1 січня дорівнює 19 800 грн., а з 1 грудня 2021-го року складе 21 450 грн.

На відміну від підвищень у вересні 2020-го року, коли єдиний податок залишився без змін, в 2021-му році він буде прив'язаний до актуальних значень «мінімалки» й прожиткового мінімуму. Для ФОП 1-ї групи він становитиме 227 грн. (10% прожиткового мінімуму), для підприємців 2-ї групи – 1200 грн. (20% від мінімальної зарплати), а для ФОП 3-ї групи – 3% (5%) доходу + ПДВ.

Пенсії

У цьому році в Україні планується ряд пенсійних нововведень:

• закріплення дати щорічної індексації;

• перерахунок пенсії для певних категорій пенсіонерів у зв'язку зі збільшенням мінімальної зарплати;

• доплати для пенсіонерів 75+ та 80+.

Індексація пенсій проводиться щорічно за спеціальною формулою, що враховує підвищення середньої заробітної плати та зростання інфляції. Раніше Кабмін встановлював терміни індексування спеціальною постановою, тому тимчасові рамки перерахунку були розмиті. Наприклад, в 2020-му році пенсіонерам довелося чекати підвищених виплат до травня. З 2021-го року дата щорічної індексації остаточно закріплюється за 1 березня.

Мінімальна пенсія в Україні прив'язана до прожиткового мінімуму для непрацездатних осіб й на сьогоднішній день становить 1769 грн. З 1 липня передбачено підвищення до 1854, а з 1 грудня до 1934 грн. – сумарно всього лиш на 165 грн. Однак пенсіонери старше 75 та 80-ти років в 2021-му році можуть розраховувати на доплату 400 та 500 грн. відповідно. При цьому пенсія для категорії 75+ не повинні бути нижче 2500 грн., а для 80+ – 2600 грн. Таким чином, доплати можуть бути більше, ніж 400 й 500 грн.

Штрафи Держпраці-2021

У разі порушень використання найманої праці для підприємців передбачено штрафні санкції, які прив'язуються до мінімальної заробітної плати. Так, за залучення працівника до роботи без оформлення контракту на роботодавця накладається штраф у розмірі 10-ти минімальних зарплат – 60 та 65 тис. грн. з 1 січня та 1 грудня 2021 року відповідно.

За виплату зарплати «в конверті», тобто без нарахування та сплати ЄСВ, юридична особа або ФОП, які використовують найману працю, можуть бути покарані на суму в 30 мінімальних окладів (180 та 195 тис. грн.). Йдеться про повторне порушення протягом 2-х років. За прострочення виплати заробітної плати більш, ніж на 1 місяць, або виплати її в неповному обсязі передбачено штраф у розмірі 3-х «мінімалок» (18 та 19,5 тис. грн.). Таку ж суму роботодавець змушений буде сплатити до державної казни в разі недопуску перевіряючої комісії з питань дотримання Закону про працю або перешкоджання її роботі. Про всі види порушень та штрафи можна дізнатися з ч. 2в. 265 КЗпП.

Чи виправдане підвищення «мінімалки»? 

Основою для збільшення мінімальної заробітної плати є підвищення ефективності праці, що в першу чергу виражається в зростанні ВВП. Фінансові експерти єдині в своїй думці: різке збільшення «мінімалки» на тлі зниження валового внутрішнього продукту – прямий шлях до інфляції. У Мінфіні прорахували, що підвищення мінімального окладу призведе до додаткових витрат на суму близько 40 млрд. гривень. Однак в Міністерстві вважають, що стимулювання зростання споживчого попиту та «детінізація» заробітних плат дозволить зміцнити бюджетну й фінансову системи, а також захистити соціальні та трудові права українців.

В свою чергу експерти не настільки оптимістичні, адже на тлі коронакризи очікувати підвищення ВВП не доводиться. Вони не виключають, що в зв'язку з ростом податків економіка, навпаки, буде намагатися якомога довше залишатися «в тіні», а підприємства, щоб скоротити витрати, почнуть переводити співробітників на неповну ставку. Багато компаній, які запланували на 2021-й рік капітальні інвестиції, не зможуть цього зробити, оскільки гроші будуть йти на утримання персоналу.

А поки держава намагається знайти баланс між інфляцією та зростанням зарплати, перемогти корупцію й підняти економіку, ви можете підвищити свої власні доходи, не озираючись на політичну та економічну ситуацію в країні. Для цього існує безліч способів, про які ми розповідаємо на безкоштовній консультації. Тому, якщо у вас є питання, що стосуються ефективного ведення та примноження сімейного бюджету, ми з радістю на них відповімо!